現金・預金⑤

今回は小口現金についてです。小口現金とは経理部以外にある現金のことです。例えば、営業部などにあらかじめまとまった現金を渡しておいて、営業部の小口現金係がそこから日々の支払いをしてもらいます。現金をもらいに経理部へ行く手間が省けるので、採用している企業も多いでしょう。仕訳を考えていきます。

「経理部は現金１０００円を営業部に渡した。」

（借方）小口現金１０００（貸方）現金１０００

営業部の小口現金係は日々の支払いをそこから行う。（仕訳はない）

営業部では、出張のため電車賃５００円がかかった。そして、経理部に報告し、領収書を提出した。仕訳は、

（借方）旅費交通費５００（貸方）小口現金５００

経理部は現金を営業部に渡した。→小口現金を補充する仕訳

（借方）小口現金５００（貸方）現金５００

以上で現金の仕訳は終了です。次回からは、預金について示します。